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做实“三道加法”让“以据代票”行为无所遁形
打印本页发表时间: 2017-08-14 10:07 浏览次数:信息来源: 江门市地方税务局 字号:

近日,广东省开平市国税局、地税局在专项稽查工作中,发现某医疗器械有限公司(以下简称“医疗公司”)涉嫌偷逃税款的违法线索,进而实施立案检查。双方坚持“查账必查票、查案必查票、查税必查票”的原则,通过统筹进户、联合检查、协同审理、同步执行以及结果利用,共同对医疗公司“以据代票”的税收违法行为统一定性处罚,成功查补税费合计24.95万元。

一是“账簿凭证+电子数据”对碰分析,努力挖掘疑点。在医疗公司涉税案中,因从单一的账簿检查上无法获得案件突破,稽查人员及时调整思路,把检查重点转移到其他财务资料上进行涉税风险分析,着力结合公司的基本信息、销售收入以及增值税专用发票明细进行调查取证。稽查人员尝试将公司账簿和相关记账凭证记录的数据与“金三”系统、数据分析平台的电子数据进行对碰,努力挖掘涉税疑点。经初步比对,稽查人员理清资金流向,彻查违法线索,发现销售货物的价款结算与相应开票情况不符,其中3笔交易存在涉税疑点,涉及的销售收入合计87.81万元。

二是“出仓单据+专用发票”逐一核实,固定证据链条。通过信息查询和分析,稽查人员锁定医疗公司账外经营不入账的疑点,以该公司开具的3份《出仓单》为突破口,同时结合增值税专用发票开具情况,对检查中发现金额较大,涉嫌虚假、虚开的发票逐笔查验、认真比对,从而固定偷税的证据链条。通过对资金、货物流向和发票信息进行深入核查、比对分析,追查到该公司2014年至2015年期间销售医疗用品及器材,采用收据以现金收款不入账的方式隐瞒销售收入的违法事实,偷逃增值税及相关地方税费合计24.24万元。

三是“联动约谈+说理执法”乘胜追击,揭开违法面纱。通过对医疗公司的系统数据、收款收据及增值税专用发票进行计算比对,确认该公司通过收据隐瞒收入的违法事实。随即稽查人员乘胜追击,约谈该公司法人代表和财务负责人等关键人员,采用“全程说理式”的办法,通过说清事理、说透法理、说通情理,客观地向该公司说明涉案的税收违法事实,清楚地列出在执法过程中固定的证据链条,以及拟作出定性处罚的法律依据。在充分说理、证据确凿的情况下,法人代表和财务人员转变冷漠的态度,心悦诚服地承认3份《出仓单》所反映的销售收入均没有开具发票,也没有在会计的销售收入账上反映和申报纳税。通过逐项、逐票、逐人核实取证,成功固定关键证据,揭开了医疗公司偷税的真实面纱。

在联合稽查工作中,广东省开平市国税局、地税局注重沟通交流和工作配合,通过做好三道加法题,强化税收风险分析,巧用疑点数据成功突破,做到综合施策、对症下药,有效打造国地税齐抓共管、协同共治的新局面。


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